{"id":2826,"date":"2012-11-19T08:40:23","date_gmt":"2012-11-19T07:40:23","guid":{"rendered":"http:\/\/www.nostrum.es\/blog\/?p=2826"},"modified":"2012-11-18T22:46:17","modified_gmt":"2012-11-18T21:46:17","slug":"la-limitacion-de-los-pagos-en-efectivo-a-2500-euros","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/2012\/11\/19\/la-limitacion-de-los-pagos-en-efectivo-a-2500-euros\/","title":{"rendered":"La limitaci\u00f3n de los pagos en efectivo a 2500 euros"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-content\/uploads\/2010\/11\/cohdraNKNmnycns6.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignright size-medium wp-image-424\" title=\"monedas\" src=\"http:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-content\/uploads\/2010\/11\/cohdraNKNmnycns6-300x199.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"199\" srcset=\"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-content\/uploads\/2010\/11\/cohdraNKNmnycns6-300x199.jpg 300w, https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-content\/uploads\/2010\/11\/cohdraNKNmnycns6-1024x680.jpg 1024w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a>El art\u00edculo 7 de la Ley 7\/2012 de actuaciones de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude proh\u00edbe los pagos en efectivo en las operaciones, en las que <strong>alguna de las partes<\/strong> intervinientes <strong>act\u00fae en calidad de empresario o profesional<\/strong>, un importe <strong>igual o superior a 2.500 euros<\/strong> o su contravalor en moneda extranjera.<\/p>\n<p>A diferencia de lo que sucede con el resto de art\u00edculos de la LEY 7\/2012, que ya han entrado en vigo, este art\u00edculo 7 <strong>ENTRAR\u00c1 HOY \u00a019\/11\/12 EN VIGOR<\/strong>, <strong>resultando de aplicaci\u00f3n a todos los PAGOS efectuados desde esta fecha,<\/strong> incluso si se refieren a operaciones concertadas con anterioridad al establecimiento de la limitaci\u00f3n.<\/p>\n<p>Dicho importe ser\u00e1 de 15.000 euros cuando el pagador sea una persona f\u00edsica que justifique que no tiene su domicilio fiscal en Espa\u00f1a y no act\u00fae en calidad de empresario o profesional.<\/p>\n<p>Para calcular los anteriores importes, se sumar\u00e1n los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestaci\u00f3n de servicios.<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 son pagos en efectivo?<\/h2>\n<p>Se entender\u00e1n por efectivo los medios de pago definidos en el art\u00edculo 34.2 de la Ley 10\/2010, de 28 de abril, de prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales y de la financiaci\u00f3n del terrorismo, esto es:<\/p>\n<ul>\n<li>El papel moneda y la moneda met\u00e1lica, nacionales o extranjeros.<\/li>\n<li>Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda.<\/li>\n<li>Cualquier otro medio f\u00edsico, incluidos los electr\u00f3nicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esta limitaci\u00f3n no resultar\u00e1 aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de cr\u00e9dito.<\/p>\n<p>A los efectos anteriores, los intervinientes en las operaciones <strong>deber\u00e1n conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco a\u00f1os desde la fecha del mismo,<\/strong> para acreditar que se efectu\u00f3 a trav\u00e9s de alguno de los medios de pago distintos al efectivo. Asimismo, <strong>estar\u00e1n obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la AEAT<\/strong>.<\/p>\n<h2>Infracciones y sanciones<\/h2>\n<p>El incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo constituir\u00e1 una <strong>infracci\u00f3n administrativa grave.<\/strong><\/p>\n<p>A estos efectos, se considerar\u00e1n como <strong>sujetos infractores tanto<\/strong> las personas o entidades que <strong>paguen como las que reciban<\/strong> total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo estas limitaciones.<\/p>\n<p>Tanto el pagador como el receptor responder\u00e1n de forma solidaria de la infracci\u00f3n que se cometa y de la sanci\u00f3n que se imponga. La AEAT podr\u00e1 dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra ambos.<\/p>\n<p>La base de la sanci\u00f3n ser\u00e1 la cuant\u00eda pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior a 2.500 euros o 15.000 euros, o su contravalor en moneda extranjera.<\/p>\n<p><strong>La sanci\u00f3n consistir\u00e1 en multa pecuniaria proporcional del 25% de la referida base de la sanci\u00f3n.<\/strong><\/p>\n<p>El incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo no dar\u00e1 lugar a responsabilidad por infracci\u00f3n respecto de <strong>una de las partes<\/strong> que intervengan en la operaci\u00f3n cuando \u00e9sta <strong>denuncie ante la AEAT, dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago<\/strong> efectuado en incumplimiento de la limitaci\u00f3n, la operaci\u00f3n realizada, su importe y la identidad de la otra parte interviniente.<\/p>\n<p>La denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entender\u00e1 por no formulada.<\/p>\n<h2>Procedimiento sancionador<\/h2>\n<p>La competencia para la tramitaci\u00f3n del procedimiento sancionador como consecuencia de esta infracci\u00f3n corresponder\u00e1 en todo el territorio espa\u00f1ol a la AEAT, atribuy\u00e9ndose al \u00f3rgano que se determine en desarrollo de sus facultades de organizaci\u00f3n, mediante disposici\u00f3n que deber\u00e1 ser objeto de publicaci\u00f3n en el BOE.<\/p>\n<p>Para la tramitaci\u00f3n de los procedimientos sancionadores, el \u00f3rgano competente podr\u00e1 requerir a los sujetos obligados los datos, antecedentes y documentos relacionados con el cumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo.<\/p>\n<p>Dichos requerimientos podr\u00e1n efectuarse con car\u00e1cter previo al inicio, en su caso, del procedimiento sancionador.<\/p>\n<p>Los datos, pruebas o circunstancias que obren o hayan sido obtenidos en alguna actuaci\u00f3n o procedimiento de aplicaci\u00f3n de los tributos y vayan a ser tenidos en cuenta en el procedimiento sancionador deber\u00e1n incorporarse formalmente al mismo antes de la propuesta de resoluci\u00f3n.<\/p>\n<h2>Recaudaci\u00f3n de las sanciones<\/h2>\n<p>La gesti\u00f3n recaudatoria de las sanciones por la comisi\u00f3n de la infracci\u00f3n por incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo corresponder\u00e1 a la AEAT, tanto en per\u00edodo voluntario como ejecutivo.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El art\u00edculo 7 de la Ley 7\/2012 de actuaciones de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude proh\u00edbe los pagos en efectivo en las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes act\u00fae en calidad de empresario o profesional, un &hellip; <a href=\"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/2012\/11\/19\/la-limitacion-de-los-pagos-en-efectivo-a-2500-euros\/\">Sigue leyendo <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[26],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2826"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2826"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2826\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2828,"href":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2826\/revisions\/2828"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2826"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2826"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.nostrum.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2826"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}